Штраф от налоговой: Как оспорить штраф выписанный ФНС. За что может быть штраф от ИФНС. Оспорить штраф налоговой


Как оспорить штраф налоговой инспекции?

В настоящее время незначительные налоговые правонарушения влекут за собой привлечение к административной ответственности, которая выражается в назначении штрафных санкций. Оплата денежных средств осуществляется в обязательном порядке. При этом важно обратить внимание, что фискальный орган нередко назначает наказание ошибочно. Поэтому, при наличии законных оснований, налогоплательщики имеют право оспорить штраф. Ознакомиться с условиями и порядком обжалования поможет настоящая статья.

За что может прийти штраф из налоговой?

Нарушение законодательных норм сопровождается привлечением физического или юридического лица к ответственности в административном или уголовном порядке. Если речь идет о незначительном правонарушении Налогового кодекса, в отношении лиц устанавливаются штрафные санкции.

Налоговая инспекция назначает штрафы за любое правонарушение. К числу наиболее распространенных противозаконных действий относятся:

  • Нарушение условий регистрации в налоговом учреждении;
  • Осуществление юридическим лицом предпринимательской деятельности без оформления в учреждении;
  • Не своевременная подача декларации;
  • Просрочка периода выплаты налогов;
  • Сокрытие или не предоставление информации, препятствующей реализации контроля за деятельность физического или юридического лица;
  • Не предоставление сведений о характере совершаемых сделок;
  • Нарушение правил учета доходов и расходов гражданина или отдельной организации;
  • Продажа или производство незадекларированной продукции;
  • Уклонение от уплаты транспортного, земельного налога;
  • Несвоевременное предоставление отчетности;
  • Привлечение к трудовой деятельности лица, осуществляющего рабочие функции неофициально;
  • Получение заработка за деятельность, не обозначенную в акте единого налога.

Основания

Пришел штраф из налоговой, по какой причине могу его оспорить?

На основании положений статьи номер 137 НК РФ, гражданин вправе оспорить назначение штрафных санкций фискальной инспекции, если считает, что его права были нарушены. Законодательством предусмотрено, что обжалование наказания может наступить при наличии законных оснований. Перечень уважительных обстоятельств содержится в статье НК РФ под номером 112.

Оспорить наказание можно при наличии следующих оснований:

  • Наличие тяжелых семейных обстоятельств или личных причин;
  • Осуществление противозаконного действия при условии угрозы жизни или здоровью лица;
  • Сложное финансовое положение гражданина или наличие кредитной задолженности перед банком;
  • Если налогоплательщик ранее не привлекался к административной ответственности за схожее преступление;
  • Отсутствие умысла для совершения противозаконных деяний;
  • Подтверждение полной и своевременной уплаты прежних платежей;
  • Оспорить наказание можно, если величина штрафа несоразмерна характеру нарушения;
  • Период просрочки выплат или предоставления актов в налоговую инспекцию не значительно превышен;
  • Прошел срок исковой давности;
  • Заболевание плательщика или членов семьи, наличие степени инвалидности.

Перечень обстоятельств предоставляет возможность оспорить решение налоговой инспекции о назначении штрафа или снизить сумму долговых обязательств. При этом важно обратить внимание, что требование гражданина об оспаривании постановления о взыскании штрафа должно подкрепляться доказательствами.

Куда обращаться?

Оспорить штраф из налоговой инспекции можно в отделении ФНС, которое назначило наказание, или в суде.

Как оспорить штраф из налоговой инспекции?

Для начала процесса оспаривания в досудебном порядке оформляется жалоба в письменном виде.

В заявлении уточняется:

  • Название и контактные данные учреждения;
  • Штраф, который гражданин желает оспорить с указанием номера и даты постановления;
  • Законные основания для оспаривания;
  • Требования;
  • Дата и подпись.

Заявление в территориальное отделение службы предоставляется:

  • Лично;
  • Путем использования услуг почты;
  • В электронном формате;
  • Через онлайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Обращение рассматривается в течение трех рабочих дней.

Если полученное решение не удовлетворило налогоплательщика, он вправе оспорить назначение штрафа налоговой инспекции в арбитражном суде. Обжаловать решение имеется возможность в течение десяти дней.

Для проведения разбирательства в суде оформляется иск. В содержании документа уточняются основные моменты проблемы, требование отменить наказание и законные основания для оспаривания штрафных санкций. К иску прилагаются документы, подтверждающие право лица оспорить штраф.

Постановление суда может быть отменено только в случае обращения гражданина в вышестоящее учреждение – апелляционный или кассационный орган.

Срок

Оспорить решение налоговой инспекции гражданин вправе в течение одного года с момента получения постановления о назначении фискальных санкций.

Налогоплательщик, согласно статье НК РФ под номером 113, не привлекается к взысканию штрафных санкций по истечении срока исковой давности. Продолжительность периода составляет три года.

Если у вас остались вопросы, на которые вы не нашли ответы в статье, можно оставить заявку на нашем сайте. Опытный юрист предоставит бесплатную консультацию и ответит на интересующие вас вопросы.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 707-31-40 — все регионы РФ.

Рекомендуем ознакомиться

classomsk.com

Налоговая проверка - штрафы и пени можно оспорить!

На страницах налогового кодекса можно увидеть много требований, которые направлены на оформление специальных проверок. Никто не спорит, что в таких действиях можно увидеть очень много разных нарушений. Результаты той или иной проверки можно оспорить по существу определенной претензии и процессуальным недоработкам работников МНС. 

Дело в том, что когда фискалами выносится решение о результатах проверки инспекции, они обязательно должны следовать определенному количеству требований.

Данные требования  предусмотрены в Налоговом кодексе и среди них есть:

  1. Срок, на протяжении которого выносится решение, составляет 2 недели;
  2. Специальная процедура производства по делу, которая относится к налоговым правонарушениям;
  3. Наличие в деле всех обстоятельств правонарушения.

Прежде всего, законодательство предусматривает специальный срок, который состоит из четырнадцати дней. На протяжении этого времени работниками МНС должно быть вынесено решение, в котором указаны результаты выездной проверки. Такой срок начинается с того дня, когда фирма получила на свой адрес акт проверки.

Все материалы проверки должен рассматривать только начальник инспекции, а в другом случае его заместитель. Если юрист представил некоторые моменты, которые не сходятся с актом, то такие материалы будет рассматривать руководитель вместе с представителем фирмы.

Кроме того, решение, в котором фирма привлекается к ответственности, должно обязательно содержать  абсолютно все обстоятельства, которые были установлены. В решении о привлечении фирмы к ответственности могут быть указаны статьи кодекса, а также меры ответственности.

Если говорить о практике, то очень часто нарушается двухдневный срок для вынесения решения.

И именно в таком случае налогоплательщик должен обращаться в суд.

В большинстве случаев бывает так, что в результате вынесения решения после указанного срока, компания не имеет возможности оспорить определенную пеню или налог. Но, остается возможность отстоять штраф. На сегодняшний день есть достаточное количество судебных дел, в которых фискалам было отказано во взыскании санкций за те или иные нарушения фирмы. Такие решения принимались с учетом того, что чиновники пропустили указанный срок, который указан в законодательстве.

Кроме того, в Арбитражном процессуальном кодексе указано, что стороны имеют возможность исследовать в суде абсолютно все доказательства, которые получены с нарушением норм законодательства.

Если рассматривать дела с нарушениями относительно оформления всех материалов проверки, они являются более сложными.

Прежде всего, нормы закона определяют тот факт, что в случае несоблюдения чиновниками всех требований  к материалам проверки, это является одним из основных пунктов, на основании которого можно отменить решение, что может сделать суд или вышестоящая инспекция УМНС.

Другие нормы законодательства отмечают, что нарушение оформления материалов проверки не влечет за собой того, чтобы признать такое решение недействительным.  В результате этого, Высший Арбитражный суд, рекомендует рассматривать подобные дела даже в том случае, если в них есть нарушения статьи 101 Налогового кодекса.

В таком случае, налогоплательщик имеет все шансы оспорить решение налоговой инспекции, если говориться о нарушении срока вынесения такого документа.

В законодательстве указаны некоторые ограничения, которые касаются срока обращения фискалами в суд. Если говорить о пени и недоимке, то они могут взыскаться в бесспорном порядке.

Для взыскания налоговой санкции чиновники имеют шесть месяцев, которые предусмотрены законодательством. Этот срок начинается с момента, когда чиновники обнаружили, то или иное правонарушения и составили акт.

В результате этого, любая фирма имеет прекрасную возможность оспорить решения налоговой инспекции в разных моментах, которых есть достаточно много.

pravo812.ru

Как оспорить штраф выписанный ФНС. За что может быть штраф от ИФНС

Деятельность налоговых инспекций направлены на налоговый контроль физических и юридических лиц. Данный контроль нужен для того, чтобы все правила Налогового Кодекса исполнялись любым лицом, являющимся налогоплательщиком. Одним из видов такого контроля является налоговая проверка, с которой может столкнуться любой. Если при данное проверке были обнаружены какие-то нарушения налогового законодательства, то для нарушителя наступает определенная ответственность.

За что может быть штраф от ИФНС

Как мы уже сказали выше налоговыми органами проводится специальная проверка, после которой как раз и может наступать штраф от налоговой.

Данные проверки могут проводится в нескольких видах:

  • 1) Камеральная проверка – проводится налоговым органом прямо на месте, когда лицо подает декларацию по конкретному виду обязательных платежей. Стоит уточнить, что такие проверки проводится с определенной регулярностью, причем их проверка может затягиваться на несколько месяцев. Если такая проверка показала, что особых нарушений выявлено не было, то лицо прошло проверку и все нормально, данные заносятся в базу. Если же все-таки какие-то нарушения были найдены, например, в виде ошибок, которое лицо к тому же не исправило во время проверки и не дало никаких пояснений, то тогда будет вынесен акт, в котором будут показаны данные нарушения. Налоговой инспектор в соответствии с Налоговым Кодексом оформляет этот акт в срок до десяти дней.
  • 2) Выездная проверка – налоговые органы посещают место нахождения лица. Такая проверка осуществляется на чаще, чем раз в год по одному виду налога. По разным видам налога она не может быть чаще, чем 2 раза в год. Когда проводится такая проверка всегда выносится определенный акт. Перед тем как осуществляется данная проверка составляется специальный документ вообще о проверке. Чтобы подготовить акт о результатах проверки дается срок в 2 месяца с того момента, как была проведена проверка и составлен вышеупомянутый документ.

На основании актов данных проверок выносится решение о том, чтобы привлечь лица к ответственности. Вручаются такие акты лицу, которое впоследствии дает специальную расписку.

Уклоняться от такой расписку лучше не следует, так как такой акт уклона отдельно фиксируется в этом же акте. После этого акта все равно отправляется лицо и после этого она считается врученным на 6ой день после того, как его отправили. В итоге акт лицо все равно получает в любом случае, только в нем теперь еще есть подпись об уклоне получения. Если потом начнется разбирательство, то данная отметка будет косвенно влиять на решение в пользу налоговых органах.

Многие люди относятся к юридической помощи с небольшой предвзятостью, думая, что зачем тратить деньги, если можно просто посмотреть статьи в интернете.

Хотя в данной статье разобрано данная проблема, все равно невозможно дать абсолютно универсальные советы, которые подойдут для данной ситуации. Кроме того, статьи в интернете устаревают, так как законодательство регулярно обновляется, и обыватель, не зная законов и практики, может воспользоваться данной статьей и поступить неправильно, в итоге процедура может быть провалены.

Поэтому не стоит пренебрегать юридической помощью, так как грамотный юрист сможет дать определенные советы в вашей персональной ситуации. Это очень важно, так как в одном случае лучше будет провести одну процедуру, а в другом другую и обычный человек не всегда понимает, как правильно их выбрать. Кроме того, многие процедуры требуют оперативности, решительности, а это можно делать только, основываясь на имеющихся знаниях и на месте. Во многих ситуациях нельзя при задавании новых вопросов, либо появлении новых проблем моментально залезть в интернет и попробовать узнать об этом. Юрист же уже имеет эти знания, и поэтому будет поступать правильно уже здесь и сейчас. Помимо этого, юрист помимо всего имеет не только теоретические знания, но и практические, осознавая, что оппонент может предоставить, дабы уменьшить шансы на успех.

В свою очередь юрист заранее уже может подготовиться к подобному исходу дела, и парировать подобные явления. В конечном итоге, лицо, обратившееся к юристу, имеет большую вероятность, что дела его закончатся благоприятно.

Как оспорить штраф, выписанный ФНС

Если после того, как была проведена проверка налоговые органы не составляли данный акт, то априори считается, что проверка была проведена и никаких нарушений не было. Если лицо привлекают к ответственности без данного акта, то это считается незаконным, так как оснований для привлечения к ответственности нет.

Кроме того, если все же есть акт, но в данном акте не видно нарушений, либо лицо не видит этих нарушений из-за отсутствия разъяснений, то такое решение о привлечение к ответственности тоже можно признать через суд недействительным.

В итоге в таком акте в любом случае должны быть те самые факты, которые свидетельствуют о том, что лицо допустило нарушение налогового законодательства, о чем и должно быть документально е подтверждение.

Таким образом, именно правильно форма акта, где указаны все нарушения, пояснение и соблюдение порядка предоставления этого факта напрямую влияет на то, можно ли привлечь к ответственности или нет.

Если акт оформлен в должной форме, но лицо несогласно с теми доводами, которые указаны в данном документе, то оно имеет право возразить в течение срока установленном в законе (15 дней с того момента, как был получен акт).

При этом возражение тоже должно быть написано по определенным правилам.

Получается, что лицо должно обратить внимание как был оформлен акт. На практике есть множество случаев, когда налоговый орган просто не может привлечь налогоплательщика к ответственности, когда не был соблюден порядок, форма акта и другие правила налогового законодательства. Если же вся форма соблюдена, то ее можно обжаловать.

У обычного человека всегда возникает множество вопросов во время изучения какой-либо проблемы, требующей знания законов и общих принципов права. Это неслучайно, так как право многогранно, для того, чтобы понять какую-то отрасль нужно понимать общие принципы и возможно нужны знания и по другим отраслям.

Разобравшись в конкретной проблеме, не факт, что вы будете понимать, что делать, так как для в ряде случаев необходимы более широкие знания. Кроме того, даже широких знаний может быть недостаточно, даже когда студенты выпускаются из юридических университетов, обладая определенными знания, которые действительно во много раз выше, чем у обывателя, они не понимают, как работают данные правила на практике. Этому может научиться только постоянный контакт с процедурами, актами, бумагами и т. д. Этим обладают уже более опытные юристы, к которому и стоит обратиться обывателю.

Для начала может помочь обычная консультация, так как проблема хотя может быть и не понятной, но на самом деле при должном понимании оказаться совсем простой. В итоге вы, не потратив особых денежных и временных ресурсов будет сразу знать, что делать без применения метода проб и ошибок. Если же проблема все же сложная, то лучше обратиться не за простой консультацией, а именно за квалифицированной помощью, когда юрист постоянно сможет разрешить ваши дела. Разобравшись в ситуации, он сможет решить проблему за вас, причем сделает он это гораздо быстрее и правильнее, что в большинстве случаев серьезно повышает шансы на успех.

Оспорить через жалобу или суд

Есть два способа обжалования акта налогового органа.

  • 1) Итак, первым способом является внесудебный порядок. Для этого лицо должно пожаловаться в вышестоящий налоговый орган. В итоге дело приостанавливается и пока идет разбирательство привлечь к ответственности невозможно. В это время обжалуется решение, не вступившее в силу.

Если этот акт принят, но не вступил в силу, то как указано выше все производство приостанавливается, пока не будет принято какое-то решение вышестоящим органом.

Вышестоящий орган может отменить решение, изменить, либо оставить таким как было. Эффективность подачи жалоб в вышестоящие органы неоднозначны, когда-то в одних и тех же ситуациях может быть принято решение в пользу лица, а в каких-то в пользу налоговых органов, проводивших проверку.

Стоит уточнить, что если лицо пропустило срок на то, чтобы обжаловать решение, то он все равно имеет право на обжалование. Здесь тогда он направляет не апелляционную, а обычную жалобу все туда в вышестоящий орган. Эта жалоба уже подается по решениям, вступившим в законную силу, то так как оно вступило в силу, то оно уже исполняется, а значит штрафу вы уже подвергаетесь. Поэтому, когда идет подача данной жалобы лучше вынести отдельное ходатайству об приостановлении исполнения, но это ходатайство одобряется или отклоняется по собственному решению налогового органа.

Если внесудебный порядок не помог, то ничего не остается, как обращаться в суд, где все, конечно же, становится несколько сложнее и требуется определенный опыт и знания в этой сфере для того, чтобы добиться определенного результата. В конечном итоге возможно понадобится привлечение юриста, который разбирается в налоговых правоотношениях, так как сам человек может просто не справиться с судебными процессами и быть привлечен к ответственности, даже если он прав, но не смог доказать свою правоту.

  • 2) Обжалование через суд Обжалование решений налоговых инспекций можно производить и путем обращения в арбитражный суд. Это самый эффективный способ. Подача жалоб в вышестоящие налоговые инстанции зачастую лишь затягивает время, не давая желаемых результатов. То есть для того чтобы обратиться с заявлением в суд, совсем нет необходимости «обивать пороги» вышестоящих налоговых органов. Заявление можно подать в арбитражный суд непосредственно, минуя налоговиков. Судебное обжалование происходит в соответствии с нормами Арбитражного процессуального кодекса РФ. Индивидуальный предприниматель подает заявление о признании недействительным решения налоговой инспекции, в котором излагает все обстоятельства дела и свои мотивированные возражения. Однако следует учитывать, что в полной мере это право ­предпринимателей действует лишь до 1 января 2009 г. После указанной даты вступает в силу норма об обязательном досудебном предварительном порядке обжалования решения о привлечении к налоговой ответственности в вышестоящий налоговый орган (п. 5 ст. 101.2 НК РФ). Ходатайство об обеспечении Индивидуальный предприниматель, обратившийся в арбитражный суд либо в налоговый орган с ходатайством об обеспечении иска / жалобы в виде приостановления исполнения решения о привлечении к ответст­венности, должен обосновать необходимость принятия обеспечительных мер и представлять доказательства, подтверждающие его доводы.

Консультация юриста или адвоката

Нельзя сказать, что подобное дело простое для понимания и тем более не такое уж простое его разрешение. Сами процедуры могут занимать немало времени, что уже для простого человека может быть критически, так как помимо юридических процедур у них есть множество своих важных дел. Прибавить к этому еще полную неопределенность по данному вопросу: что нужно делать, какие шаги предпринять, что делать если не получится и т. д.

В связи с этим рекомендуется обращаться к квалифицированным специалистам за консультацией. Они смогут объяснить суть вопросы, как права вы имеете, какие пути решения могут быть. Стоит обратить внимание, чтобы помощь действительно была эффективной стоит обращаться к тем специалистам, которые работают именно с этим профилем.

Они смогут помочь тогда, основываясь не только на нормах права, кстати говоря, непрофильный специалист по специфическому делу может и нормы права некоторые пропустить из-за незнания, но и практике применения этих норм, а это тоже имеет весьма важное значение при разрешении проблем. Таким образом, если специалист понимает ваше дело, то вы гарантировано сможете уйти от юриста с осознанием дела.

Если вы понимаете, что даже так вам будет непросто справиться, то лучше воспользоваться уже не просто консультацией, а именно представительством, когда юрист решит за вас ваши проблемы: оформит документы, напишет жалобы, вынесет ходатайство, будет защищать вас в суде и т. д. В конечном итоге, только там вы сможете достигнуть реального успеха по конкретному делу.

Важно! По всем вопросам штрафов и налогов, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Или можете задать вопрос в любом сплывающем окне, для того, что бы юрист по вашему вопросу смог Вам максимально быстро ответить и проконсультировать.

Юристы по налоговым вопросам, и адвокаты, кто зарегистрирован на Российском Юридическом Портале, постараются Вам помочь с практической точки зрения в сложившемся вопросе и проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам.

штраф от налоговой как оспорить штраф выписанный фнс за что может быть штраф от ифнс оспорить через жалобу или суд консультация юриста или адвоката

jur24pro.ru

Налоговая выставила требование об уплате штрафа как обжаловать

Налоговые штрафы

В нем независимо от вида налога 14-17 разряды принимают значение 3000. Сроки взыскания штрафов для организаций и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, различные.

Если же денежных средств для погашения штрафа на счетах налогоплательщика недостаточно, налоговая инспекция может принять решение о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика. На вынесение такого решения ей дается 1 год со дня истечения срока уплаты, указанного в требовании.

Как обжаловать штраф налоговой?

Срок рассмотрения – 30 дней с момента получения. При этом решение первичной налоговой организации приостанавливается до принятия решения по жалобе; выдача заключения о рассмотрении жалобы.

УФНС может как удовлетворить требования налогоплательщика, тем самым отменив или уменьшив сумму штрафа, так и оставить решение ИФНС в силе. Жалоба составляется на имя руководителя УФНС по вашему региону и обязательно должна содержать: Подать жалобу можно лично, заказным письмом или курьерской доставкой.

Как оспорить требование об уплате задолженности, числящейся в вашей карточке Расчеты с бюджетом, сроки взыскания которой истекли

В требовании должны быть (Пункт 4 ст.

69 НК РФ): — сумма задолженности по налогу; — сумма пеней, начисленных на момент направления требования; — срок исполнения; — меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Обычно налоговые органы все это указывают. А вот с чем постоянно возникают проблемы, так это с основаниями начисления пени.

О несогласии заявителя с требованием ИФНС России об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

Дома, в офисе, в поездке: ваша надежная правовая поддержка, всегда и везде.

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

Дома, в офисе, в поездке: ваша надежная правовая поддержка, всегда и везде.

Оспаривание требования налогового органа об уплате налога

Нередко, выставляемые требования об уплате налога являются ошибочными.

Лучшим вариантом является обратиться к квалифицированному специалисту.

Однако, если налогоплательщик осуществляет процедуру обжалования самостоятельно, то нужно грамотно изложить свои требования и направить по подведомственности тому органу или должностному лицу, которое вправе осуществлять процесс обжалования. Оспорить решение ИФНС можно в судебном порядке, путем изложения по-существу требований в заявлении по установленной форме.

Требование об уплате недоимки: как его оспорить с учетом нового разъяснения Пленума ВАС РФ

Также теперь будет сложно добиться отмены требования, в котором не приведены нормы Налогового кодекса, устанавливающие обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Дело в том, что ссылки на соответствующие нормы наверняка будут содержаться в решении по результатам налоговой проверки или в налоговом уведомлении. Так что шансы оспорить требование об уплате налога по данному основанию остаются разве что в отношении требований, выставленных на основе налоговой декларации.

Налоговое требование: выполнение и обжалование

Налоговое требование — начало налогового процесса ВАС РФ разъяснил, что взыскание налога — длящийся процесс, который состоит из двух этапов.

На первом этапе налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога с предложением в установленный срок уплатить доначисленную сумму. На втором этапе налоговый орган применяет принудительные меры взыскания, предусмотренные ст.

Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа

Выездная – проводится по месту нахождения налогоплательщика. Такая проверка не может осуществляться чаще одного раза в год по одному налогу за один и тот же период и более двух раз за календарный год вообще.

Акт, составляемый по результатам камеральной или выездной налоговой проверки, является документом, на основании которого впоследствии выносится решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности.

Надо сказать, что требования об уплате налогов по сути своей в основном бывают справедливы, то есть контролеры не предъявляют к уплате несуществующих долгов. Довольно часто при получении требования проблема кроется в несвоевременном перечислении каких-то налогов и сборов, просрочках подачи отчетов или других нарушениях, привозящих к штрафам. Иногда случаются и такие ситуации, когда в отчете налогоплательщик указывает по ошибке завышенный налог, но перечисляет в бюджет правильную сумму – в таком случае при получении необходимо скорректировать ранее поданную декларацию.

myeconomist.ru

О чем молчат проверяющие: как правильно обжаловать штрафы налоговой и других органов

Фото с сайта 365cars.ru

Многие компании, которые проходят проверки налоговой инспекции и других ведомств, задумываются: соглашаться с выводами или возражать против штрафов и других мер. В каких случаях это целесообразно делать — несколько рекомендаций и примеров от Екатерины Рыкуновой, эксперта по налогам компании «Финансовая лаборатория».

— Проверки контролирующих органов неизбежны. Однако результаты их проведения могут привести к неблагоприятным последствиям, поставить под вопрос дальнейшую работу бизнеса. Руководители проверяемых компаний должны не только в полной мере понять суть предъявленных нарушений и оценить предполагаемые финансовые потери и налоговые риски, но и определить алгоритм дальнейших действий. И сразу возникает вопрос: согласиться с результатами проверки и заплатить налоги или отстаивать свои интересы.

Екатерина Рыкунова Эксперт по налогам компании «Финансовая лаборатория»

Расскажу о нескольких распространенных ситуациях, учитывая которые можно обжаловать решения.

Несоблюдение правил проведения проверок

Законодательство, которое регулирует ведение бизнеса, весьма сложное, емкое, подвержено постоянным изменениям. Однозначно применить его нормы не всегда представляется возможным.

Пример. «Белгосстрах» оштрафовал организацию за не предоставление статистической отчетности по форме 1-страхование («Белгосстрах») за 2015.

В соответствии с законодательством, действовавшим в то время, в случае, если в отчетном периоде отсутствовали выплаты для начисления страховых взносов, отчет не предоставляется. Соответственно, фирма и не начисляла страховые взносы в 2015, а были лишь перечисления за прошлый период.

После предоставления возражений на акт проверки с конкретной ссылкой на нормы законодательства, действовавшие в 2015 году, предъявленный штраф был отменен.

О чем молчат проверяющие:

1. Если к вам пришла проверка и у вас есть расходы, по каким-то причинам не учтенные для целей налогообложения (например, которые позволяют уменьшить налоговую базу), и есть все основания их учесть, вы имеете право заявить о них. Это необходимо делать в письменном виде.

Законодательство запрещает компаниям подавать «уточненные» налоговые декларации по окончании проверки — за проверенный период.

2. В большинстве случаев требование предоставить необходимые для проверки документы должно сопровождаться соответствующим письменным запросом. В нем важно, чтобы был указан срок предоставления (не менее 2 рабочих дней).

При получении запроса, помимо даты, обозначьте время получения. Это актуально в случае, если запрос предъявлен в конце рабочего дня/в конце проверки. Если запрашиваемый объем документов слишком велик или документы находятся в архиве, необходимо в запросе указать реальный срок, к которому документы могут быть представлены.

Фото с сайта econet.ru

Сотрудничество со лжеструктурами

Не перестает быть актуальной тема проверки компаний, которые сотрудничали с так называемыми «лжеструктурами» (фирмами-однодневками, финансовыми компаниями, которые созданы, чтобы «помочь» обратившимся к ним юрлицам скрыть нарушения).

Что вам не поможет. Если ваш контрагент внесен в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере в соответствии с Указом № 488 от 23.10.2012 (далее — реестр) спустя определенное время после совершения сделок с вами — это не освобождает вашу компанию от возможных проблем во время проверок. Хотя часто фирмы, которые сотрудничали с лжеструктурами, во время обжалования результатов проверок делают на этом акцент. Реестр является лишь отправной точкой для принятия решений налоговых органов. Отправленный в инспекцию «роман» о том, что вы не знали, что ваш контрагент «однодневка» и в то время он не был в реестре, не принесет положительного результата.

Что вам может помочь. Реестр для контролирующих органов — список, на основании которого будет отрабатываться сам характер сделки контрагентов. Затем нужно доказать сам факт совершения правонарушения. Для этого используются:

  • Доступные базы госорганов
  • Изучаются первичные учетные документы (ПУД)
  • Берутся объяснения должностных лиц организаций, участвующих в сделках
  • Используются материалы судов, которыми вынесены приговоры в отношении организаций (лиц), участвовавших в сделке

Если по результатам проверок выносится решение, что ваша компания сотрудничала с лжепредпринимательсткими структурами, и в отношении сделок этой структуры был вынесен приговор суда — это еще не окончательное основание для доначисления налогов вашей компании.

По письменному запросу вы имеете право ознакомиться с материалами дела и изучить приговор, который является основанием для «обсчета» налогов. Если приговором обозначены лжепредпринимательские структуры, перечислены их взаимоотношения с конкретными компаниями и ваша компания там не указана, пересчет и предъявление к выплате налогов будет под вопросом.

Например, учредитель И. являлся организатором группы фирм-однодневок. Судом доказано, что сделки данных компаний носили фиктивный характер. В приговоре перечислен ряд компаний, с которыми работали эти однодневки. Если ваша фирма не входит в указанный перечень, следует изучать материалы проверки в части так называемой доказательной базы.

Для предоставления возражений и жалоб необходимо понимать, что сделки могут быть признаны фиктивными в совокупности многих факторов. И если пересчитали налоги для вашего «соседа» в части сделок с контрагентом, с которым работали и вы — это не значит, что необходимо со всем соглашаться и не пробовать защищать свои интересы как в контролирующих органах, так и в судах.

Фото с сайта mygazeta.com

Что надо знать о подаче жалоб

Сроки подачи возражений, жалоб, а также заключения по ним регулируются несколькими документами:

  • В Налоговом кодексе содержатся положения, которые регулируют проверки во время ликвидации компании, или если она не осуществляет деятельность более 12 месяцев подряд
  • Президентский Указ № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» регулирует плановые проверки, проверки во время процедуры банкротства, по поручениям правоохранительных органов, по заявлениям плательщиков, по вопросу возврата НДС и др.

Сроки подачи возражений на акт проверки ограничиваются 15 рабочими днями и предоставляются в орган, который проводил проверку. Рассматриваются должностными лицами, проводившими проверку. И как показывает практика, заключение предоставляется без изменений результата.

После составления акта проверки по нему выносится решение. И наиболее эффективными являются жалобы на уже вынесенное решение по акту проверки, которые подаются в вышестоящую инспекцию в течение 30 календарных дней со дня вынесения решения.

При составлении жалобы необходимо учитывать:

Для достижения максимального эффекта и получения результата в виде отмены решения жалоба должна содержать конкретные ссылки на законодательство и четко сформулированные претензии. Жалобы на «тяжелую жизнь» вам не помогут, как и значительный объем написанного..

Часто компании привлекают для написания возражений и жалоб организации, которые красиво излагают свою точку зрения в части выявленных нарушений, но при этом не раскрывают их суть. Компания получает надежду, платит значительные суммы, а результат — отрицательный.

Необходимо мнение и заключение эксперта и желательно бывшего работника налоговых органов, который был максимально приближен к рассмотрению данных вопросов или специалиста в данной области.

Читайте также

probusiness.io

Как оспорить требование об уплате налога и штраф за просрочку?

Пени и штрафы по налогам начисляются при просрочках в их уплате. Нередко возникают ситуации, когда начисления превышают допустимые значения. Для налогоплательщика становится актуальным вопрос, как оспорить размер начисленного штрафа за просрочку?

Начислили штраф за задержку уплаты налогов, что делать?

Если физическому лицу пришло уведомление о начислении пени, следует внимательно изучить документ. Обязательно должны быть внесены следующие данные:

  • размер долга;
  • размер пени на момент отправления документа;
  • указание на сроки уплаты;
  • меры, которые будут предприняты в ситуации, если налогоплательщик откажется погашать задолженность и начисленные пени.

Дополнительно с основной информацией приводится и отдельный расчет по начисленным пеням:

  • размер долга, по которому рассчитывается начисление;
  • основания, по которому налог был начислен;
  • ставки рефинансирования, которые действовали в период начисления;
  • период, в течение которого начислялась задолженность по уплате.

При несоответствии цифр, системы расчета, приведении расплывчатых формулировок и отсутствии ссылок на конкретные правовые акты, неполные сведения о ставках рефинансирования и иных аспектах, влияющих на расчет, налогоплательщик может оспорить начисленный штраф за просрочку. Лучшим вариантом станет обращение к квалифицированному юристу. Индивидуальное рассмотрение ситуации поможет в короткий срок успешно обжаловать полученный документ.

По транспортному налогу

Оплата транспортного налога рассчитывается на основании определенного порядка:

  • используется информация из технического паспорта с указанием на мощность транспортного средства;
  • коэффициент умножается на количество лошадиных сил и на 12 месяцев;
  • полученная сумма округляется до целого.

Несвоевременная уплата налоговых сборов влечет за собой начисление пени за просрочку. Однако имеется ряд случаев, когда водитель не может быть оштрафован и может оспорить уведомление:

  • транспортное средство пострадало в результате стихийных бедствий;
  • использование налогооблагаемого имущества в сезонных работах;
  • полная уплата недоимки, пени и штрафа за просрочку повлечет за собой банкротство;
  • отсутствие своевременных выплат со стороны государства.

При наличии указанных оснований оспорить требование об уплате налога и штрафа за просрочку не составит труда.

По земельному

Расчет уплаты земельного налога осуществляется на основании кадастровой стоимости участка. Начисление пени начинается с первого дня просрочки, однако дополнительно при желании оплатить задолженность начисляется и штраф.

Специалисты указывают, что наиболее простой вариант оспорить начисленные суммы — это обжаловать кадастровую стоимость земли. Она может отличаться от рыночной стоимости, а потому проведение независимой оценки и обжалование начисляемого налога станет основанием для уменьшения пени и штрафа за просрочку.

Как оспорить начисление пени?

Чтобы оспорить начисление пени, следует обратить внимание на определенные факторы:

  • правильность составления уведомления об уплате налога, его своевременное вручение под роспись;
  • соответствие начисления установленному порядку и отсутствие ошибок в расчетах;
  • наличие уважительных причин, чтобы оспорить налогообложение — транспортное средство пострадало в результате стихийного бедствия или земельным участком владеет льготник, у которого по Налоговому кодексу часть имущества не облагается налогом.

При рассмотрении ситуации рекомендуется обратиться за консультацией к юристу. Он обратит внимание на те аспекты, на основании которых оспорить требования об уплате налога и штрафа за просрочку не составит труда.

Куда обращаться?

Вопрос, как оспорить требование об уплате налога, решается подачей жалобы по одному из вариантов:

  • подача заявления в вышестоящий орган — госпошлина не взимается, рассмотрение занимает меньший срок, однако начисление пени не приостанавливается на время рассмотрения;
  • обращение в судебное учреждение — на время рассмотрения процесс взыскания приостанавливается, но увеличивается срок решения дела, а также появляются дополнительные расходы;
  • одновременное обращение и в вышестоящие инстанции, и в суд.

Третий вариант рассчитан на дополнительные преимущества в том, чтобы оспорить уведомление — одновременное ходатайство исключает лишние затраты времени, перечень документов в обе инстанции идентичен и собирается разом.

Уменьшение размера штрафа за просрочку

Штраф за просрочку налога может быть уменьшен на основании смягчающих обстоятельств:

  • универсальные — актуальны для физических и юридических лиц, по ним допускается оспорить обстоятельства, осложняющее погашение задолженности — отсутствие умысла в неуплате, добросовестность и готовность к сотрудничеству, тяжелое финансовое состояние, ведение социально-полезной деятельности;
  • специфические — зависят от определенных обстоятельств в начислении пени и штрафов — наличие ошибок в расчете, незначительный срок просрочки, технические сложности со своевременной уплатой и предоставлением документации;
  • индивидуальные — наличие нетрудоспособных иждивенцев, пенсионный возраст или инвалидность, болезнь, тяжелое финансовое положение.

Чтобы оспорить начисленный штраф за просрочку или уменьшить его размер следует привести основания. Опытный юрист поможет решить данный вопрос, рассматривая ситуацию в индивидуальном порядке. Обратиться к такому можно на нашем сайте.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 707-31-40 — все регионы РФ.

Рекомендуем ознакомиться

classomsk.com


Смотрите также