Номинальный директор. Ответственность. 2017. Штраф номинальному директору


Номинальный директор: ответственность, чем опасна должность?

Номинальный директор — формальный руководитель компании, который по бумагам занимает высокую должность, но не участвует в управлении. К роли номинального директора может привлекаться юридическое или физическое лицо. Такая практика зачастую характерна для оффшорных компаний. Причина привлечения руководителя — желание соблюсти конфиденциальность, а также стремление снизить налоги. Последний фактор связан с тем, что во многих странах при наличии большинства руководителей-резидентов компания также может быть отнесена к категории резидентов.

Номинальный директор и ответственность

Важно осознавать, что работа номинальным директором несет определенные риски и попадает под статью 173.2 Уголовного кодекса. Появление такой статьи положило основу для борьбы с компаниями-однодневками, стремящимися разными способами обойти законодательство. Ранее действовала только одна статья УК РФ (173), которая была крайне неудобна для практического применения. Со временем появились еще две статьи-дополнения — 173.1 и 173.2.

Появление новых законов позволяет правоохранителям действовать более жестко к лицам, предоставляющим услуги номинального директора. Предприятия, которые создаются для совершения преступлений, а не дальнейшего ведения деятельности, попадают в поле зрение правоохранителей. При этом организаторы привлекаются к уголовной ответственности.

Ранее (до 2010 года) наказание имело две формы:

  • Фальсификация записей в едином госреестре.
  • Ведение лжепрепринимательской деятельности.

Читайте также — Как уволить директора ООО: все способы

Из-за «размытости» ст. 173 УК РФ ответственность номинального директора было сложно назвать серьезной. Редко кто из нарушителей действительно отвечал за проведение махинаций. Сегодня все изменилось. С появлением новых статей работа номинальным директором становится опасной, а компании-однодневки быстро вычисляются блюстителями правопорядка. Упомянутые статьи (173.1 и 173.2) одинаково опасны для каждого из участников «схемы»:

  • Учредителей.
  • Юристов, осуществляющих регистрацию.
  • Номинального директора.

Чем опасна такая должность?

Номинальный директор в первую очередь отвечает за противозаконное применение документации с целью формирования (реорганизации компании). Если исходить из статьи 173.2, предоставление юридическим работникам личных документов (оригинала, ксерокопии) для регистрации считается преступлением. Наказание следующее:

  • Штрафные санкции — до 300 000 р.
  • Выплата годовой зарплаты виновника.
  • Исправительные работы — до 2-х лет.
  • Обязательные работы — до 10 суток.

Другими словами, безнаказанно зарегистрировать группу компаний на свое имя не получится — возникает опасность наказания.

Номинальный директор часто оправдывается тем, что передача паспорта является нарушением только при регистрации фирмы на этот документ с последующим ведением преступной деятельности. На практике совершить преступление можно очень быстро. К примеру, достаточно задержать зарплату работнику больше, чем на два месяца. В таком случае возбуждается уголовное дело с соответствующим определением.

Возможны и другие ситуации, когда услуги номинального директора заключались в транзите средств с последующим переводом их на «помойку». В такой ситуации будут начислены дополнительные налоги и вычтены расходы. Следовательно, до совершения преступления один шаг. Главное — оценить риски.

Как вычисляется работа номинального директора?

Многие наивно полагают, что доказать факт «подставного» управления практически невозможно. Это не так. Услуги номинального директора вычисляются в сжатые сроки, по косвенным признакам. Зачастую определить нарушителя удается по простым «проколам», к примеру, при отсутствии лица по адресу прописки. В случае появления подозрения оперативник может задать ряд вопросов, касающихся названия компании или банка, где оформлен расчетный счет, объема оборота, налогооблагаемой базы и прочих нюансов. Незнание базовых моментов позволяет сразу выявить нарушителя.

Итоги

Работа номинальным директором — нарушение законодательства, которое может привести не только к крупному штрафу, но и более серьезной (уголовной) ответственности.

raschetniy-schet.ru

Номинальный директор ответственность 2017

Обновление: 26 сентября 2017 г.

Приглашение на должность формальных руководителей широко распространено. И достаточно много людей добровольно принимают сделанные им предложения, но не все из них знают о последствиях назначения номинальным директором. В 2017 году ответственность для таких лиц предусмотрена суровая — вплоть до уголовной.

Номинальный директор — кто он?

Существует такое понятие как номинальный директор. В законодательстве оно не закреплено, а сформировалось на практике. Так принято называть руководителя, которого назначил реальный владелец бизнеса, по каким-то причинам желающий остаться инкогнито.

Это понятие возникло не сегодня и многие ЮЛ пользовались услугами номинальных директоров. В основе этого явления лежало стремление передать управление ЮЛ в руки человека, имеющего необходимые для управления навыки и знания. Услугами номинальных директоров пользовались лица, желающие создать бизнес в другом государстве, так как для управления таким бизнесом необходимо знание местного законодательства и порядка ведения бухгалтерского, налогового учета и т.д.

"Номинальный" или "фиктивный"?

В настоящее время понятие "номинальный директор" воспринимается скорее как "фиктивный директор" и ассоциируется с неблагонадежностью. Некоторые авторы отождествляют понятия "номинальный директор" и "подставное лицо".

Налоговые органы прямо предупреждают налогоплательщиков о том, что наличие у хозяйствующего субъекта номинального директора является основанием для более тщательной проверки контрагента.

При наличии у сотрудников налоговых органов сомнений относительно "реальности" руководителя ЮЛ, они могут в нести в ЕГРЮЛ запись о том, что сведения о ЮЛ, содержащиеся в реестре, являются недостоверными. Кроме того, для учредителей (участников) и руководителей такого ЮЛ будет введено еще одно ограничение — в течение трех лет после внесения в реестр записи о недостоверности эти лица не смогут выступать руководителями или участниками (учредителями) других ЮЛ.

Номинальный директор в нашей действительности — это, по сути, посторонний для ЮЛ человек, который за плату подписывает документацию ЮЛ, включая налоговую и прочую отчетность. Для регистрации фирм-однодневок фиктивные руководители лишь подают заявление в налоговый орган и открывают расчетный счет в банке или подписывают генеральную доверенность на осуществление функций руководителя.

На практике в настоящее время номинальных директоров в основном нанимают с целью:

  • получения необоснованной налоговой выгоды;
  • банкротства или ликвидации юридического лица для ухода от выплаты долгов и исполнения обязательств;
  • легализации доходов от преступной деятельности;
  • получения кредитов и бюджетных субсидий.

Ответственность номинального и фактического директоров

Ст. 61.13 Закона о банкротстве от 26.10.2002 N 127-ФЗ предусмотрена ответственность руководителя должника, коим и является номинальный директор, за нарушение требований указанного Закона в виде обязанности возместить причиненные убытки.

По ст. 61.12 этого же Закона номинальный директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о признании должника банкротом в установленный срок по обязательствам, возникшим после истечения указанного срока. Кроме того, за неисполнение указанной обязанности п. 5 ст. 14.13 КоАП РФ предусмотрена еще и административная ответственность.

Помимо этого ст. 61.11 Закона о банкротстве предусмотрена субсидиарная ответственность и фактического руководителя по обязательствам должника.

Закрывая вопрос об ответственности, связанной с банкротством должника, напомним и об уголовной ответственности руководителя за преднамеренное или фиктивное банкротство, предусмотренной ст. ст. 196, 197 УК РФ.

В случае доказанности факта уклонения от уплаты налогов и/или сборов номинальный директор может быть привлечен к ответственности по ст. 199 УК РФ.

За предоставление недостоверных сведений о ЮЛ в налоговый орган ответственность предусмотрена п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.

Кроме того ст. 14.25.1 КоАП РФ ответственность предусмотрена и за нарушение обязанности по установлению и представлению информации о фактических владельцах юридического лица.

Помимо этого руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности за незаконное получение кредита по ст. 176 УК РФ.

Ну и конечно уголовная ответственность предусмотрена ст. ст. 173.1 и 173.2 УК РФ за незаконное создание ЮЛ и незаконное использование документов для его создания. При чем к ответственности по указанным статьям могут привлечены как номинальный, так и фактический руководители.

glavkniga.ru

Номинальный директор – ответственность по ст. 173.2 УК РФ

Для отечественной юридической практики введение ответственности номинального директора ознаменовало начало новой эры «охоты на ведьм», т.е. охоты на фирмы-однодневки. Политический PR, который был учинен ради получения лавров борцов с коррупционерами (которые объявлены основными пользователями и заказчиками однодневок) вылился в принятие двух неоднозначных статей Уголовного Кодекса: ст. 173.1 УК РФ и ст. 173.2 УК РФ, дополнивших существовавшую ранее ст. 173 УК РФ слишком абстрактную для реального использования.

Риск привлечения к ответственности велик

Новые законы побуждают правоохранителей и налоговиков действовать по-новому и активно выявлять номинальных директоров, чтобы привлечь их к ответственности. Руководство фирмой, существующей не для бизнеса, а для осуществления преступлений – риск быть привлеченным к ответственности по УК РФ.

новинки Уголовного Кодекса »»»

До отмены (еще в 2010 году) ст. 173 УК РФ занимание должности номинального директора подлежало ответственности за лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) и фальсификацию ЕГРЮЛ (ст. 171 УК РФ). Впрочем, в силу «размазанности» статьи 173 Уголовного Кодекса риск ответственность номинального директора был невелик - редко наступала ответственность именно за лжепредпринимательство и махинации с фирмой.

В настоящее время, правоохранительным органам дан полный карт-бланш для борьбы с фирмами-однодневками (теперь однодневкой считается любая фирма с номинальным директором), включая, естественно, возможность привлечения к уголовной ответственности номинальных директоров. Риск для них значительно увеличился - две новых статьи (ст. 173.1 УК РФ и ст. 173.2 УК РФ) опасны и для номинальных директоров, и для юристов-регистраторов, и для учредителей таких фирм.

За что, собственно, теперь карают подставных директоров?

Современных зиц-председателей действующее законодательство предлагает наказывать, для начала, по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ – противоправное использование документов в целях образования (в том числе путем создания и реорганизации) фирмы. Несмотря на это, до сих пор, некоторые бизнесмены осознанно идут на этот риск, не думая об ответственности.

как все происходит »»»

Смысл ст. 173.2 УК РФ сводится к тому, что передача юристам-регистраторам паспорта (или копии паспорта с соответствующей доверенностью) в целях регистрации на этот паспорт фирмы – теперь является составом преступления, ответственность за которое предполагает штраф до 300 т.р. или в размере до годовой зарплаты осужденного, обязательные работы до 240 часов или исправительные работы до 2 лет.

Иными словами, безнаказанно регистрировать на себя фирмы (заверяться у нотариуса, ходить в налоговую и банк – именно так делается любая фирма с номинальным директором) - теперь уже не получится, это риск попасть в тюрьму.

Многие номиналы, ознакомившись с диспозицией ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, считают, что они не подлежат уголовной ответственности, и никакого риска нет, приводя в свою защиту следующий довод: предоставление паспорта карается только, если фирма, зарегистрированная на этот паспорт, создана для совершения преступления(ий), связанных с финансами, сделками, операциями с имуществом.

На самом деле, совершить преступление, связанное с указанными обстоятельствами можно очень быстро. Риск велик. Например, не выплатить какому-нибудь сотруднику зарплату за 2 месяца – тогда будет возбуждено дело за невыплату заработной платы. В случае, если фирма с номинальным директором «транзитила» деньги, переводя их на «помойку», соответственно, вычтут все затраты (переводы контрагентам), доначислят налоги… т.е. будет состав уклонения от уплаты налогов. Иными словами, совершить преступление, реально не руководя компанией – очень просто. И ст. 173.2 УК РФ будет ждать такого действительно «номинального директора». Поэтому прежде чем «ввязываться» – оцените риски.

Как вычисляют номинального директора

Номинальный директор ответственность, которого теперь предусмотрена ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, порой, говорит, что он не подлежит уголовной ответственности в силу того, что невозможно доказать, что он возглавляет компанию только формально, вроде как, номинальный директор - риск «относительный». На практике, конечно, доказать «номинальность директора» исключительно просто.

уголовная ответственность на раз-два-три »»»

Давайте посмотрим на элементарную практику: решил как-то оперативник проверить учредителя компании (в отношении контрагента которого проводилась проверка) не является ли этот гражданин номиналом. Выехав, по месту регистрации гражданина, оперативник повстречал в квартире сестру искомого им гражданина (она была зарегистрирована с ним в одной квартире, где фактически и проживала). Сестра эта (отличный же родственник достался номиналу) пояснила следующее: где фактически живет брат и чем он занимается ей не известно. На этот моменте можно считать, что риск не оправдался. Так вот: эти слова сестры гражданина легли в основу доказательств того факта, что гражданин этот являлся номинальным учредителем!!! Налоговая инспекция вскоре объявила, что фирма (в отношении которой проводилась проверка) связана с контрагентом-однодневкой, ну и выиграла судебный спор по налогам. Понятно, что номинальный директор – риск не только для номинала, но и для контрагентов. Решение это устояло вплоть до Высшего Арбитражного суда РФ (см. постановление ФАС ВСО по делу № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08 от 14.01.2009г., определение ВАС РФ № 5 301/09 от 29.04.2009г.).

Иными словами, даже такие факты, как непроживание по адресу регистрации, показания родственников о роде деятельности могут лечь в основу обвинения в «предоставлении паспорта». Риск не оправдан! И уж тем более, любой оперативник сможет задать целый ряд вопросов, на которые номинал никогда не сможет ответить («сдав» свою «номинальность»), например: название фирмы (и всех фирм, которые номинал возглавляет), адрес регистрации, адрес фактического нахождения фирмы, название банка, остаток средств на счета, объем оборота по счету, налогооблагаемая база, список сотрудников и контрагентов, размер зарплаты сотрудников, график отпусков, адреса нахождения контрагентов и пр.

Практически получается, что ответственность номинального директора по ст. 173.2 УК РФ вовсе не эфемерна, а исключительно реальна. А значит и риск ответственности тоже реален.

opg.ru

Номинальный директор ответственность 2018

В последнее время понятие «номинальный директор» получило широкое распространение, особенно в области оффшорного бизнеса и трудовых отношений данной сферы. Однако несмотря на популярность этой должности у многих до сих пор возникают вопросы о том, что же именно под ней подразумевается, и какие функции может взять на себя такой руководитель. Знать это необходимо, так как нередко отсутствие четких представлений о данном понятии ведет к появлению достаточно серьезных проблем, вплоть до приостановки деятельности той или иной компании.

Само понятие «номинальности» заключается лишь в условном руководстве конкретной фирмой, либо организацией. То есть имя определенного человека может фигурировать в уставе компании, а также в иных учредительных документах, но абсолютно никакие управленческие функции осуществляться им при этом не будут. В то время как реальное управление компанией, включая принятие всех важнейших решений, осуществляется абсолютно другим лицом. Номинальный руководитель, а точнее - его имя, необходимо лишь для оформления требуемой документации, особенно, если нужно, чтобы имя и данные реального руководителя оставались в секрете. Такой директор может выполнять небольшие функции, но к ним не относится управление компанией и принятие регулярных управленческих решений. Фактически, у номинального директора вообще не имеется никаких полномочий относительно распоряжения регулярной деятельностью компании. Однако следует помнить, что документы, создаваемые компанией, должны содержать в себе данные именно о фиктивном руководителе, так как он указан в уставных бумагах компании. Сюда относятся и правовые соглашения по различным сделкам, в которых компания выступает в роли полноценного участника.

Представлять номинального руководителя может как организация, так и физическое лицо. На сегодняшний день разработано достаточное количество самых различных и вполне эффективных схем деятельности, при которых номинальный директор может нести определенную ответственность перед организацией, и в тоже время, он не может осуществить абсолютно никаких действий, способных причинить ей какой-либо вред.

Когда требуется номинальный директор?

Необходимость в срочном назначении номинального директора может возникнуть у заинтересованных лиц в следующих наиболее популярных случаях:

  • для того, чтобы все сделки, в которых принимает участие компания, были анонимными;
  • для засекречивания всех данных о реальном руководителе компании;
  • когда необходимо осуществить какие-либо управленческие действия, но руководитель компании находится в другом государстве;
  • если появилась необходимость в срочном увеличении текущего штата организации.

Однако назначение номинального директора может нести в себе и определенные отрицательные нюансы, о которых всегда следует помнить. Основным из них можно назвать невозможность открытия банковских счетов. Помимо этого, номинальный директор все же может попытаться захватить управление компанией.

Риски при назначении номинального руководителя

Присутствие во всех уставных документах номинального директора таит в себе достаточно серьезные риски, которые могут обернуться весьма негативными последствиями для заинтересованных лиц. В случае наступления определенной ответственности за неправомерные действия, либо при неожиданных и форс-мажорных обстоятельствах, номинальный директор может не понести абсолютно никакого наказания, ведь он является всего лишь фиктивным лицом данной компании. В тоже время, наказание может быть назначено в отношении реального руководителя.

Для того, чтобы обезопасить реального директора, а также саму фирму от неправомерных посягательств, заинтересованному лицу следует позаботиться об обязательном наличии двух главных документов:

  1. Соглашение, в котором будут содержаться сведения о расторжении ранее подписанного фиктивным директором договора. Именно данный документ в будущем позволит осуществить увольнение фиктивного руководителя и заменить его другим человеком.
  2. Нотариально заверенная доверенность на все основные действия, включая принятия различных управленческих решений. Данные полномочия фиктивный директор должен официально передать реальному руководителю. Документ обязательно должен быть оформлен соответствующим образом, иметь дату составления, а также печать нотариуса.

Не лишним станет и создание специального документа, в котором фиктивный руководитель даст официальное согласие на отказ от каких-либо полномочий по управлению компанией.

Номинальный директор и его ответственность

Так как сам директор является фиктивным, его ответственность также не может являться существенной и серьезной. В отношении всех документов, которые были подписаны таким руководителем, ответственность будет нести сама компания, а не данное лицо.

Существующая практика показывает, что привлечь фиктивного руководителя к какой-либо ответственности бывает достаточно сложно. Проблемы возникают уже на первоначальном этапе – когда требуется доказать, что данный руководитель действительно не является реальным директором.

Но, несмотря на это, определенная ответственность за незаконные действия фиктивного директора все же может быть назначена. Например, за ложные сведения, которые это лицо представило в отдел налоговой инспекции, ему может грозить денежный штраф в установленном размере. За более серьезные нарушения может последовать и дисквалификация руководителя. Естественно, предварительно сам факт наличия нарушений придется доказывать. Если соответствующие доказательства будут представлены заинтересованными лицами, дело перейдет на рассмотрение в мировой суд.

Если судебный орган примет решение о последующей дисквалификации руководителя, он не сможет выступать в роли фиктивного директора в течение всей продолжительности указанного в документе срока дисквалификации.

Наказание также обязательно последует и в том случае, если виновное лицо представило в уполномоченный орган фальсифицированные документы, содержащие в себя искаженные, либо несуществующие сведения. Сюда также можно отнести и случаи, когда данные документы были получены преступным путем, либо когда размещение там определенных сведений стало результатом угроз и психологического давления на ответственное лицо.

В таком случае виновному гражданину может быть назначено такое наказание как:

  • выполнение определенных принудительных работ, срок которых может составлять до 3-х лет. Точный период будет зависеть от тяжести совершенного правонарушения, а также от иных дополнительных обстоятельств дела;
  • лишение свободы за незаконное деяние – до 5 лет;
  • лишение свободы вместе с назначением дополнительного денежного штрафа в определенном размере, установленном судебным решением, обязательного для исполнения виновным лицом.

 

Эта статья была вам полезна? Поделитесь с друзьями!

xn----8sbeh0ahhpccbdsxemcdk5p.xn--p1ai


Смотрите также