Чем рискует компания, если ее бизнес не совпадает с заявленными кодами ОКВЭД. Штраф за неоткрытый оквэд


Деятельность ИП без ОКВЭД: риски и последствия

Уведомление ИФНС о планируемых видах деятельности производится при подаче заявления на регистрацию ИП. Данные об ОКВЭД присваиваются налоговой инспекцией и вносятся в ЕГРИП. Сведения наравне с другой информацией об ИП будут располагаться в свободном доступе для заинтересованных лиц.

Выдача сведений из госреестра производится путем формирования выписки. Получить краткие сведения о компании может сам ИП с предоставлением данных партнерам. Части контрагентов выписки представляются в обязательном порядке (банковский сектор). Партнеры могут самостоятельно получить сведения из реестра, если обратятся в ИФНС для получения платных услуг.

После регистрации и внесения данных об ОКВЭД в ЕГРИП сведения передаются в органы статистики для постановки предпринимателя на статистический учет. Учреждение выступает в качестве хранителя информации и выдает справки о присвоенных кодах видов деятельности. Документ формируется учреждением в виде информационного письма и часто используется предпринимателем в ходе ведения деятельности.

Вносим данные об ОКВЭД в ЕГРИП

Присвоение и изменение кодов деятельности

Данные о кодах планируемых видов деятельности вносятся при оформлении в заявление установленной формы. В документ для регистрации ИП формы Р21001 допускается внести неограниченное число ОКВЭД. Исключение составляет вид деятельности, требующий лицензирования или сдачи специальной отчетности. Во избежание недоразумений подобные индексы (при отсутствии планов их применения) включать в перечень не следует.

Первый из указанных кодов выступает в качестве основного вида, относительно чего остальные будут использоваться как дополнительные формы.

Выбор вида деятельности производится по справочнику ОКВЭД. Направление в бизнесе, выбранное в качестве основного с указанием кода на первой строке заявления, может не иметь преимущественный объем оборотов или выручки. Если ИП считает направление приоритетным, уделяет внимание его развитию и ведет активный бизнес в узком секторе с перспективой развития, его действия правомочны. Определение основного кода производится предпринимателем на основе субъективного подхода.

Данные об основном коде традиционно указываются:

  • В отчетности, представляемой для ИФНС и фондов.
  • При оформлении тарифа страховых взносов, уплачиваемых в ФСС. Ставка устанавливается или подтверждается ежегодно.
  • Карточке клиента, используемой для информированности партнеров. Документ не является официальной формой, но часто нужен для налаживания контакта с новыми партнерами.
  • При указании данных в договорах в части, содержащей реквизиты предпринимателя. Информация вносится в конце соглашения при описании контрагента.
  • В иных ситуациях, требующих предоставления сведений об основных реквизитах ИП.

В ходе ведения бизнеса предприниматель может изменить направление деятельности или ввести новые формы. При изменении акцентов по кодам деятельности допускается указывать в документах неосновной индекс без внесения изменений в учредительные формы. Законодательством не установлено запрета на использование любого из кодов в качестве основного.ИП изменяет акцент на вид деятельности

В процессе развития бизнеса возникает необходимость добавить виды деятельности. Внести новые и убрать неактуальные коды можно через регистрирующий орган, для чего необходимо подать заявление Р21001 с корректировкой данных. При изменении сведений плата не взимается.

Требования к применению кодов деятельности

У лиц, ответственных за ведение учета ИП сложилось мнение о несущественности кодов деятельности. Инспекция при проверках редко уделяет внимание кодам, указанным в декларациях при отсутствии существенных нарушений в налогообложении. За ведение деятельности при нестыковке данных по ОКВЭД ответственность ИП не несет.

Несоответствующие действительности и требованиям указанные в реестре коды могут возникнуть:

  • При оформлении регистрации. Неверные коды могут быть внесены в заявление с последующим присвоением ИП.
  • В процессе ведения деятельности. Предприниматель может произвести смену или изменение направления бизнеса с отсутствием корректировки кодов в государственном реестре.

Имеются виды деятельности, при которых к подбору кодов необходимо подходить особо внимательно, для чего необходимо своевременно вносить коррективы.

Соответствие индексов по документам и фактической деятельности имеет значение в отдельных случаях, для чего нужен тщательный подход:

  • Ведения внешнеэкономической деятельности.
  • Планирования получения лицензии. Предпринимателю откажут в рассмотрении документов при несоответствии данных.
  • Если имеется необходимость вступления в саморегулируемую организацию строительной, проектной сфер деятельности. Точность данных проверяется на стадии проверки документации. Компании СРО пришли на замену лицензирования, что определяет требования к оформлению документов.
  • Планирование участия в государственных закупках или тендерах. При отсутствии соответствующих требованиям торгов кодов ИП не допустят до участия в тендере.

Деятельность ИП без ОКВЭД открывает много возможностей

Внимание! Существуют ситуации, при которых налоговые инспекторы изучают закрепленные за ИП формы ОКВЭД.

Проблемы с ИФНС и ФСС

При выборе индексов в документ заявление не вносятся данные с высокой степенью профессионального риска, если деятельность по ним ИП не ведет. Имеется вероятность использования ФСС невыгодных для ИП данных при подсчете отчислений на взносы от несчастных случаев на производстве.

Сложности могут возникнуть во взаимодействиях с ИФНС по налогообложению. Несоответствие кодов видам деятельности приводит к нестыковкам в случаях:

  • Применения режима налогообложения в виде ЕНВД. При отсутствии в документах соответствующего кода инспекция может отказать в приеме декларации или потребовать подать дополнительно формы по общей системе налогообложения.
  • Необходимости использовать вычет по НДС и произвести возмещение сумм из бюджета. На основании несоответствия кода используемой деятельности и назначения вычета налоговые инспектора при камеральной проверке могут отказать в получении сумм из бюджета.

Если имеются обязательства по уплате НДС к записи кодов в реестре необходимо подходить ответственно. Налоговые инспекции особо тщательно проверяют контрагентов при взаимодействиях по вычетам налога.

В процессе проверки производится анализ:

  • Документов, участвующих в определении налогооблагаемой базы и вычета по НДС.
  • Контрагентов, участвующих в поставке и приобретении ТМЦ.
  • Данных о партнерах, указанных в договорах.
  • Сведения о поставщиках, указанных в госреестре.

Наличие общей электронной базы позволяет налоговым инспекциям получать информацию без бумажной волокиты и дополнительных запросов. Оперативность поступления данных делают доступным сведения об ОКВЭД контрагентов всей цепочки. Если в составе лиц кто-либо из организаций или ИП имеет несоответствующие данные, в вычете может быть отказано.

Налоговая инспекция быстро проверит сведения об ОКВЭД

В практике проверок ИФНС имеются случаи отказа в частичном или полном вычете по НДС. Решения оспариваются в порядке судебного производства. До получения положительного решения суда предприниматель должен заплатить недоимку и пени по налогу. Суммы в дальнейшем будут возвращены, но в момент уплаты отвлекаются от бизнеса, что не играет положительной роли в развитии компании.

Предприниматель, применяя особые направления в бизнесе, требующие тщательного подбора кодов, должен скорректировать данные во избежание потерь.

Что в законодательстве сказано об использовании неверных ОКВЭД

Основным законом, регулирующим порядок представления данных, вносимых в учредительные документы первоначально и при возникших изменениях, является ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ. В Законе установлена обязанность представления данных о предпринимателе в государственный реестр. Если в документах ИП произошли изменения, о них необходимо сообщить в ИФНС в трехдневный срок. В состав данных предпринимателя, внесенных в ЕГРИП, включаются:

  • Сведения о предпринимателе личного характера, указанные в паспорте.
  • Информация об основном удостоверяющем личность документе – паспорте физического лица.
  • Данные о постоянной или временной регистрации лица на территории РФ.
  • Номер и дата внесения записи в госреестр.
  • ИНН.
  • Сведения о лицензировании предпринимателя.

Перечень обязательных данных об ИП, установленных законом, является закрытым списком и не содержит требование о внесении кодов деятельности. Если исходить из положений закона, предприниматель не обязан вносить корректировки в данные госреестра по кодам ОКВЭД при изменении видов деятельности.

В п. 5 ст. 5 закона №129-ФЗ указано, что юридическое лицо или индивидуальные предприниматели должны уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней. Нарушение требования влечет наказание по ст. 14.25 КоАП.

Внимание! КоАП содержит статью о наказании при несвоевременном предоставлении сведений ИП, содержащихся в госреестре, если это предусмотрено законодательством. Сведения об актуальных ОКВЭД не указаны в числе данных, по которым должна предоставляться информация. Нарушений законодательных положений не имеется.

Индивидуальные предприниматели имеют право на основании ст. 49 ГК РФ вести любую экономическую деятельность, не запрещенную законом. Если возникли изменения в ОКВЭД, предприниматель имеет право не корректировать реестр и продолжать ведение деятельности без нарушения законодательства.Внесение в реестр данных о видах планируемой деятельности производится при регистрации ИП. При отсутствии дальнейших корректировок ответственность не возникает.

ipprof.ru

Сменили деятельность, не добавив новый код ОКВЭД в госреестр: чем это грозит | Журнал «Главная книга»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июля 2012 г.

Как известно, организации и предприниматели при регистрации указывают в соответствующем заявлении (формы 11001 и 21001приложения 1, 18 к Постановлению Правительства от 19.06.2002 № 439) предполагаемые виды деятельности. Информация о них вносится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП в виде кодов по ОКВЭД.

Однако жизнь не стоит на месте. И в процессе ведения бизнеса организации и предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью сменить (подчас — кардинально) направление деятельности. При этом многие из них начинают заниматься новым видом деятельности, не позаботившись о том, чтобы изменить существующие или добавить новые коды ОКВЭД в соответствующий госреестр. Действительно, а зачем? Ведь то, что нужный код отсутствует в списке изначально заявленных, не означает, что этим видом деятельности нельзя заниматьсяп. 1 ст. 49 ГК РФ; Постановления 9 ААС от 23.01.2012 № 09АП-34417/2011-АК; 20 ААС от 02.03.2012 № А62-4907/2011. И вообще, эти коды нужны лишь для формирования сводной официальной статистики, чтобы госорганы представляли, чем организация или ИП намерены заниматьсясм. введение к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, принятому Постановлением Госстандарта от 06.11.2001 № 454-ст. Так-то оно так.

Между тем обязанность своевременно (в течение 3 рабочих дней с момента начала ведения новой деятельности) сообщить в регистрирующую ИФНС об изменении кодов ОКВЭД прямо установлена Закономподп. «п» п. 1, подп. «о» п. 2, п. 5 ст. 5 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). И за ее неисполнение для руководителя организации (предпринимателяпримечание к ст. 2.4 КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф 5000 руб.ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ Правда, штрафа можно не бояться. Ведь, во-первых, налоговикист. 23.61 КоАП РФ должны ухитриться обнаружить нарушение в пределах 2 месяцев и 3 дней с начала ведения новой деятельностич. 1 ст. 4.5 КоАП РФ. В противном случае никаких санкций быть не можетп. 14 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5. Во-вторых, нигде не установлено, что понимать под началом ведения деятельности.

Однако тех, кто ведет деятельность, о которой нет сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, могут ожидать проблемы посерьезнее, чем какой-то маловероятный штраф.

Давайте посмотрим, с какими трудностями можно столкнуться.

И вот скажите: чтобы избежать перечисленных проблем, не легче ли внести изменения в госреестр, добавив необходимые или исключив ненужные коды ОКВЭД? По нашему мнению, ответ очевиден.

Для этого в регистрирующую инспекцию нужно подать заявление:

Посмотрим, как правильно оформить заявление организации.

Если вы добавляете коды ОКВЭД, но при этом не хотите менять основной вид деятельности, то на практике просто не заполняется первая строчка соответствующего листа с кодами, в ней ставится прочерк.

Госпошлину при подаче упомянутых заявлений платить не нужно, однако придется потратиться на нотариальное удостоверение подписи руководителя на заявлении. Если предприниматель лично принесет заявление, то свою подпись заверять у нотариуса ему не надоп. 1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ.

Подать заявление на изменение кодов ОКВЭД можно:

В первом случае налоговая сразу выдаст расписку в получении бумаг, а во втором — вышлет ее по почтовому адресу организациип. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ. В расписке будет указана дата выдачи выписки из госреестра с обновленными кодами. По закону зарегистрировать изменения инспекция должна в течение 5 рабочих дней со дня представления документовп. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ.

Видите, все совсем несложно. Зато вы одним махом обезопасите себя от целого вороха возможных проблем.

Описание возможной проблемы Комментарий
Налоги
Налоговики могут отказать в возмещении НДС на том основании, что в госреестре отсутствует код по ОКВЭД, соответствующий деятельности, в рамках которой заявлены вычеты Конечно, суды этот довод отметаютПостановления ФАС ДВО от 05.03.2008 № Ф03-А59/07-2/6134; ФАС СКО от 04.05.2008 № Ф08-2228/2008. В частности, они говорят, что присвоение налогоплательщику какого-либо кода по ОКВЭД не лишает его права вести иные виды деятельности. А налоговая выгода, полученная в результате их ведения (в данном случае — НДС, подлежащий возмещению), является обоснованнойПостановление ФАС ПО от 26.04.2012 № А49-1563/2011
Если в госреестре фигурирует код ОКВЭД, соответствующий «вмененному» виду деятельности (например, розничной торговли), при этом фактически она никогда не велась и на учет в качестве плательщика ЕНВД фирма или ИП не вставали, налоговики, тем не менее, могут придраться, что не сдавались декларации по ЕНВД И как следствие, могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ и заблокировать счетп. 3 ст. 76 НК РФ; Письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167. О таких случаях нам сообщали наши читатели Безусловно, подобное поведение инспекторов не соответствует требованиям Налогового кодекса и выходит за рамки разумного При этом ФНС самолично разъясняла: указание «вмененного» кода ОКВЭД не влечет за собой автоматическую обязанность применять ЕНВД и сдавать декларации по этому налогуПисьмо ФНС от 26.04.2011 № АС-4-3/6753
Налогоплательщика, который ведет только «вмененную» деятельность, но у которого в ЕГРЮЛ/ЕГРИП фигурируют виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, могут оштрафовать за несдачу нулевых деклараций по общим налогам (налог на прибыль/НДФЛ и НДС) О том, что такие декларации нужно сдавать, говорила ФНСПисьмо ФНС от 26.04.2011 № АС-4-3/6753. Но недавно Минфин высказался в противоположном ключе: если никакой иной деятельности, кроме «вмененной», не ведется, значит, и сдавать декларации по другим налогам не нужноПисьмо Минфина от 18.05.2012 № 03-11-06/3/34
Если предприниматель ведет деятельность, не указанную в ЕГРИП, то налоговые органы могут:
  • <если>ИП применяет ОСНО — отказать в предоставлении профессионального вычета по НДФЛ по этой деятельности;
  • <если>ИП применяет упрощенку — отказать в применении УСНО по этому виду деятельности и, следовательно, доначислить НДФЛ как непредпринимателю, а также пени и штрафы, в том числе за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ. Если при этом у ИП объект налогообложения «доходы», то разница в ставках налога (6% и 13%) весьма ощутима
Касательно профессионального вычета по НДФЛ есть решение ВАС о том, что ИП вправе уменьшить на профвычеты всю сумму полученных доходов, а не только предпринимательскихПостановление Президиума ВАС от 13.10.2011 № 6603/11. То есть уж тем более вычет можно применить ко всей сумме предпринимательских доходов. И налоговики должны на этот вывод ориентироваться (см. ,2012, № 12, с. 82) Что касается применения УСНО, то Минфин упорно считает: если предприниматель не внес в ЕГРИП код ОКВЭД по новой для себя деятельности, то доходы по ней не считаются полученными в рамках предпринимательства и должны облагаться НДФЛ в общем порядкеПисьма Минфина от 06.03.2012 № 03-04-05/3-260, от 19.05.2011 № 03-11-11/131. Хорошо хоть у судов иное мнение. Они говорят, что:
  • в гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено, что применение УСНО зависит от кодов, указанных в ЕГРИП;
  • физлицо, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, приобретает этот статус в целом, а не в отношении определенной деятельности. Поэтому любую деятельность, которую он ведет в этом статусе, нужно рассматривать как предпринимательскуюПостановления ФАС МО от 28.10.2011 № А41-40926/10; ФАС СКО от 06.02.2012 № А53-4545/2011
Страховые взносы, в том числе на «несчастное» страхование
Можно лишиться права применять пониженные тарифы страховых взносовп. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ Допустим, вы давно и прочно занимаетесь пошивом верхней одежды (код ОКВЭД 18.22), применяете УСНО и вроде бы имеете полное право на пониженные взносыподп. «в» п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но если в ЕГРЮЛ(ЕГРИП) этот код не значится, не видать вам льготы. Ведь, по разъяснениям специалистов Минтруда и соцзащиты, вид деятельности с «льготным» кодом ОКВЭД обязательно должен быть отражен в госреестре. Причем не обязательно в качестве основного (подробнее см. ,2012, № 11, с. 8)
Если вы вовремя не подтвердили в ФСС основной вид вашей экономической деятельности для установления страхового тарифа по взносам «на травматизм», в соцстрахе запросто могут установить тариф, соответствующий самому «рискованному» виду деятельности из внесенных вами в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, даже если вы его никогда не вели В прошлом году ВАС РФ указал, что ФСС не вправе установить организации тариф взносов «на травматизм», руководствуясь лишь данными о ее видах деятельности по ОКВЭД, содержащимися в ЕГРЮЛ. Поскольку в реестре содержатся сведения о заявленных, а не о фактических видах деятельности организацииПостановление Президиума ВАС от 05.07.2011 № 14943/10 Но совсем не факт, что после выхода этого Постановления ВАС в ФСС резко перестали так делать
Предпринимателю за наемных работников однозначно придется платить завышенные взносы «на травматизм», если в ЕГРИП в качестве основного вида деятельности фигурирует деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую он ведет на самом деле Дело в том, что ИП не должны ежегодно подтверждать свою основную деятельность. Органы ФСС каждый год присваивают предпринимателям-страхователям класс профессионального риска, исходя из их основного вида деятельности, указанного в ЕГРИПп. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713 Допустим, ИП на деле занимается оптовой торговлей цветами (код ОКВЭД 51.22), что соответствует 1-му классу профессионального рискаКлассификация, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 18.12.2006 № 857 (страховой тариф 0,2ст. 1 Закона от 30.11.2011 № 356-ФЗ; ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ). А в ЕГРИП как основной вид деятельности у него заявлено декоративное садоводство (код ОКВЭД 01.12), относящееся уже к 6-му классу риска (страховой тариф 0,7). Значит, «несчастные» взносы весь текущий год он будет платить по тарифу 0,7, даже если оперативно внесет изменения в ЕГРИП
Контрагенты
Можно лишиться выгодного контракта или потерять хорошего клиента Сейчас все более-менее солидные фирмы в целях проявления должной осмотрительности перед сделкой запрашивают у своих новых контрагентов пакет различных документов, в том числе и выписку из госреестра И если там не будет кода ОКВЭД, соответствующего будущей сделке, есть риск, что с вами не захотят иметь дело, опасаясь последующего отказа в вычете НДС. Хотя в суде подобный отказ можно легко оспоритьсм., например, Постановления ФАС ЦО от 15.01.2010 № А68-1567/09, от 14.01.2010 № А09-1697/2009; ФАС СКО от 26.10.2009 № А53-27009/2008-С5-34

glavkniga.ru

Какое будет наложено взыскание если ип ведет деятельность не по оквэд?

29 мая 2016

Просмотров: 1715

Если ИП ведет деятельность не по оквэд, может ли это повлечь за собой какое-либо наказание со стороны контролирующих органов? Индивидуальный предприниматель часто задается таким вопросом. Что же будет, если он начнет работать без кодов, которые определяет Общероссийский Классификатор видов экономической деятельности, ведь случается, что юрлицо просто-напросто не успевает получить их или не сообщает о том, что произошла смена его деятельности. Полагая, что предприятие работает на законных основаниях, сменив только направление, в котором работал, предприниматель не торопится с получением нового кода. Но, несмотря на это, он обязан сообщить в ФНС по месту ведения производства об изменении вида деятельности.

Работа ИП без кодов ОКВЭД

 

Этот порядок определяется законом «О госрегистрации юрлиц и ИП», в котором четко определяется, что когда компания ведет деятельность и ОКВЭД не соответствует деятельности ИП, то на руководителя предприятия могут наложить штраф 5 тыс. руб. или выдать предупреждение. Несмотря на это, чтобы иметь основания назначить штраф за ведение деятельности предпринимателем не по оквэд или ведение новой деятельности, по которой он получает доходы более 2 месяцев, налоговой предстоит еще доказать, что было допущено нарушение.

Какие бывают последствия при осуществлении работы ИП не по ОКВЭД

Конечно, выплатить штраф в 5000 рублей не самое приятное, ведь, казалось бы, для индивидуального предпринимателя сумма небольша, однако это и не самое худшее. Все же работа без положенного кода грозит такими последствиями:

Штраф за работу без ОКВЭД 5000 руб.

 

  1. Налоговая может отказать в получении возмещения по НДС в рамках той деятельности, по которой не имеются записи в реестре.
  2. В том случае, если в момент оформления предприятие не указало направление деятельности из списка ОКВЭД, значит она не встала на учет как плательщик налога по вмененному виду. Тогда ФНС отметит, что декларация ЕНВД не сдана вовремя, из этого следует, что компания получит очередной штраф, а расчетные счета будут заблокированы.
  3. Помимо прочего, если у предпринимателя деятельность фирмы входит в список вмененных видов, но помимо их имеет и другие виды из списка оквэд, то индивидуальный предприниматель может получить штраф за отсутствие поданных нулевых деклараций.
  4. Если осуществляется деятельность ИП без ОКВЭД, то при работе на ОСНО его может ожидать отказ в получении профвычета по НДФЛ по видам деятельности, не перечисленных в реестре; в том случае, когда ИП работает на упрощенке — его могут просто снять с нее и перевести на режим ОСНО, вследствие чего будут доначислены налоги по НДФЛ, выписаны штрафы за несвоевременную сдачу положенных деклараций и т.п.

Вернуться к оглавлению

Проблемы с ФСС

Работа ИП без оквэд, помимо прочего, принесет проблемы, связанные с ФСС.

 

Порядок изменения кодов ОКВЭДВо-первых, если есть уменьшенные ставки для страховки, то они будут сняты. Если ФСС не будет сообщено об изменении вида деятельности предприятия, то на будущий год взносы будут оплачиваться по наибольшим тарифам без каких-либо льгот. Также ему предстоит платить увеличенную ставку в соцстрах и за наемных сотрудников.

Кроме того, не избежать проблем с банками и клиентами, которые обычно изучают деятельность компании согласно реестра. К фирме будут относиться с подозрением, из-за чего прибыль пойдет на спад, а банки будут отказывать в предоставлении кредита, поскольку в предоставленных на рассмотрение документов для получения кредита будет фигурировать прибыль, которая появилась не в соответствии с кодами. Из-за чего банк с подозрением отнесется к такому клиенту, индивидуальный предприниматель получит отказ.

Можно ли осуществлять деятельность не по оквэд? Если нужны проблемы, то да. Однако, все штрафы, предупреждения портят имидж и репутацию компании, а это прямым образом сказывается на полученной прибыли. Все же стоит потратить немного времени и сил, заявив о смене деятельности в соответствующие органы. В будущем это избавит от множества проблем. А с фирмой, имеющей хорошую репутацию, всегда охотнее идут на контакт новые клиенты.

Когда требуется внести изменение в ОКВЭД, индивидуальный предприниматель должен подать заявление. Для этого предназначена форма с оформлением листа «Ж» — если надо добавить код, или «З» — если надо убрать код. Бизнесмен подает еще заявление с листом «И» или «К», если надо добавить или упразднить номер.

Исходя из того, что закон предусматривает штрафы и другие наказания за ведение деятельности не по оквэд, работать надо по закону, не допуская проблем с различными госслужбами.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru

Чем рискует компания, если ее бизнес не совпадает с заявленными кодами ОКВЭД

У каждой компании и предпринимателя в ЕГРЮЛ и ЕГРИП заявлены коды ОКВЭД. Если в процессе работы деятельность меняется, то надо проверить, заявлен ли в реестре код, который соответствует новой специфике. Если нет, то у вас есть три рабочих дня с даты начала такой деятельности, чтобы подать заявление об изменениях (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Штраф за опоздание — 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Его выписывают руководителю компании. Правда, на практике такое случается крайне редко. Гораздо опаснее другие последствия — по налогам и взносам.

Как расхождение в виде деятельности и коде ОКВЭД влияет на налоги

В идеале коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ должны четко соответствовать вашим сделкам. К досадным налоговым последствиям могут привести как недостающие виды деятельности, так и лишние. Особенно если вы применяете спецрежим.

Отказы в вычетах НДС

Если код ОКВЭД не соответствует виду закупаемых товаров, то инспекторы могут снять вычет НДС. К примеру, контролеры спрашивают: зачем компании самолет, если заявленные ею коды ОКВЭД не предполагают использование или продажу такого транспорта? Конечно, такие претензии возникают, когда цена вопроса достаточно велика. И тем досаднее.

К счастью, в суде справедливость можно восстановить. Ведь сам по себе какой-то конкретный код не является основанием для отказа в налоговом вычете. И более того, законодательство не запрещает менять виды деятельности (постановление ФАС Поволжского округа от 26 апреля 2012 г. по делу № А49-1563/2011). А если спорить в суде вы не настроены, то лучше заранее, еще перед сделкой, добавить коды в реестр.

Лишняя отчетность

Допустим, деятельность компании полностью подпадает под вмененку, компания исправно платит ЕНВД. Однако часто в ЕГРЮЛ за компанией закреплены не только те коды, которые соответствуют вмененным видам бизнеса. В список заявленной деятельности вполне могут попасть те значения ОКВЭД, что подпадают под общий режим налогообложения.

 

Налоговики могут потребовать декларации по всем основным налогам, помимо отчета по вмененке. То есть придется ежеквартально представлять нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль (письмо ФНС России от 26 апреля 2011 г. № АС-4-3/6753). Иначе инспекторы выпишут штраф (ст. 119 НК РФ).

Такая позиция не находит поддержки в Минфине России. Ведь если есть освобождение от налогов, то отчитываться по ним не надо, считают чиновники (письмо от 18 мая 2012 г. № 03-11-06/3/34). Но все же безопаснее ненужные коды из реестра убрать.

Опасно также указывать код ОКВЭД в декларации, если он не соответствует тому налогу, по которому вы отчитываетесь. К примеру, у компании не один, а несколько видов деятельности. Один из них переведен на вмененку, другой — на упрощенку.

 

На титульном листе декларации по ЕНВД надо указать код ОКВЭД, соответствующий вмененке. А в отчете по упрощенному налогу — код деятельности, подпадающий под упрощенку. Основной вид бизнеса при этом значения не имеет (письмо Минфина России от 9 июня 2012 г. № 03-11-11/186). Если же в отчетах коды перепутать, то инспекторы могут доначислить налоги.

Запрет на применение спецрежима

Не стоит подавать уведомление о переходе на спецрежим, если вы не заявляли соответствующий вид деятельности. Скажем, компания хочет перейти на ЕНВД, подает уведомление, указав код ОКВЭД, которого нет в ЕГРЮЛ. Конечно, ревизоры могут запросто отказать в переходе на вмененку. То же, если предприниматель захочет применять патентную систему налогообложения.

Выход один — внести изменения в ЕГРЮЛ, добавить нужные коды. Но лучше это сделать заранее. Не меньше чем за пять рабочих дней до подачи уведомления о спецрежиме. Ведь именно столько времени потребуется для регистрации новых кодов.

Какие проблемы могут возникнуть со взносами

От основного вида деятельности организации или предпринимателя зависит тариф взносов на травматизм. А некоторые компании в зависимости от кода ОКВЭД могут рассчитывать на пониженный размер страховых взносов.

Повышенные тарифы на травматизм

Ежегодно до 15 апреля включительно надо подавать сведения, подтверждающие основной вид деятельности. Как правило, для этого требуются заявление, справка-подтверждение и копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год. Если этого не сделать, то компании назначат максимальный тариф взносов на травматизм. Поясним.

По данным, которые вы передаете в ФСС, ревизоры соцстраха определяют класс профессионального риска в вашей компании. Каждому из этих классов соответствует свой тариф взносов на травматизм. Соответственно, чем выше класс риска, тем больше надо будет платить (Классификация, утвержденная приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н).

Без документов проверяющие выберут код ОКВЭД с самым высоким классом риска из тех, что вы заявили в ЕГРЮЛ.

Решения проблемы!!! позвоните нам:

+79102229906 юрист Екатерина

 

О новом тарифе вам письменно сообщат до 1 мая. Если он отличается от прежнего, то взносы придется пересчитать с начала года и исправить отчетность (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55).

Справедливости ради отметим, что данный подход ФСС не совсем законный. Судьи Президиума ВАС РФ пару лет назад подтвердили: ревизоры не вправе назначать наивысший класс риска, если компания не сообщила основной вид деятельности (постановление от 5 июля 2011 г. № 14943/10).

Однако если вы не хотите спорить с ФСС, надо подтверждать вид деятельности вовремя. И на всякий случай лучше пересмотреть заявленные вами коды. Среди них есть те, что соответствуют высоким классам риска и точно лишние? Тогда безопаснее исключить их из ЕГРЮЛ сразу.

Лишение прав на льготные взносы

Пониженные тарифы взносов в ПФР и ФСС вправе применять компании на упрощенке, которые производят определенные товары и оказывают услуги. Полный перечень — в подпункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Причем вовсе не обязательно заявлять такой код ОКВЭД как основной. Главное, чтобы доля доходов от реализации товаров (услуг) по данному виду деятельности была не меньше 70 процентов в общем объеме доходов. Эту величину вы ежеквартально указываете, составляя отчетность по форме РСВ-1 ПФР в подразделе 3.6 раздела 3. А в форме-4 ФСС (действующей с отчетности за полугодие 2013 года) код по ОКВЭД надо указывать в разделах I и II. Так вы подтверждаете свое право на применение льгот.

Однако если ревизоры внебюджетных фондов обнаружат, что указанного в отчетности кода нет среди тех, что есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), то взносы заставят пересчитать по полному тарифу.

Чем опасны незаявленные коды ОКВЭД при работе с контрагентами

Несоответствие кодов ОКВЭД реальной деятельности компании налоговики не так давно объявили признаком неблагонадежности. Сегодня компании всеми способами стараются проявлять осторожность и должную осмотрительность при выборе контрагента, оценивают риски. И заключают контракты лишь с теми, у кого опасных факторов меньше всего.

Так что у вас есть еще один повод проверить, все ли виды операций заявлены у вас в ЕГРЮЛ. Получить в последний момент отказ от выгодной сделки явно не в интересах вашей компании.

 

Главное, о чем важно помнить

1 Самое безопасное — чтобы текущая деятельность компании совпадала с кодами ОКВЭД, заявленными в ЕГРЮЛ.

2 Налоговики посчитают сомнительными тех контрагентов компании, у которых деятельность не совпадет с заявленной в реестре.

Дополнительно про коды ОКВЭД

Документы: часть 3 статьи 14.25 КоАП РФ, письмо Минфина России от 9 июня 2012 г. № 03-11-11/186.

r31nalog.ru

Лишние и неправильные коды ОКВЭД. Чем грозит?

Лишние и неправильные коды ОКВЭД – это риск для ИП и ООО

Компания и индивидуальные предприниматели рискуют получить штрафы от Налоговой инспекции и внебюджетных фондов, если предоставят неправильные коды ОКВЭД.

У каждой компании фирмы и ИП в ЕГРЮЛ и ЕГРИП заявлены коды ОКВЭД. Если в процессе работы предприниматели меняют деятельность, то надо проверить, заявлен ли в реестре код, который соответствует новой специфике. Необходимо в течение трех рабочих дней подать заявление в Налоговую инспекцию о внесении изменений. Если нет, то у вас есть три рабочих дня с даты начала такой деятельности, чтобы подать заявление об изменениях (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Штраф за несвоевременное уведомление Налоговой об изменениях – 5 000 рублей. Опоздание — 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Штраф налагается на руководителя организации. Его выписывают руководителю компании. Правда, на практике такое случается крайне редко. Гораздо серьезнее опаснее другие последствия — по налогам и взносам.

Неправильные коды ОКВЭД

Неправильные коды ОКВЭД – это штрафы и доначисления. Какому предпринимателю захочется платить лишние деньги или того более – прекращать свою деятельность из-за того, что он ошибся в кодах ОКВЭД?

Коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ должны точно четко соответствовать вашим сделкам. Споры с налоговыми органами могут возникнуть при заявлении, как недостающих видов деятельности, так и лишних. Особенно если вы применяете специальный режим налогообложения.

Отказы в вычетах НДС

Отказы в вычетах НДС могут произойти при несоответствии кодов ОКВЭД с видами закупаемых товаров. К примеру, налоговик поинтересуется, зачем фирме самолет, если заявленные ею коды ОКВЭД не предполагают его использование или продажу такого транспорта? Конечно, такие проблемы возникают, когда цена вопроса достаточно велика. Другое дело, когда компания занимается перевозкой грузов или пассажиров. Тогда, да, самолет необходим.

Предприниматель всегда может обратиться в суд, однако, не всегда траты на судебные издержки оправдывают изменения кодов ОКВЭД. Дешевле откупиться.

Если предприниматель применяет ЕНВД, а в реестре он добавил коды ОКВЭД, попадающие под ОСНО (Основной режим налогообложения), то Налоговая инспекция, вправе заставить бизнесмена выплачивать налоги по двум режимам налогообложения – ЕНВД и ОСНО. В данном случае, проще всего избавиться от кодов, попадающих под ОСНО. Такие вопросы, конечно, должны решать профессионалы. Поэтому компания «Мостакс» предлагает свои услуги по налоговому консультированию.

Изменения кодов ОКВЭД

Изменения кодов ОКВЭД необходимо согласованно проводить с бухгалтерией. Только бухгалтер подскажет, в какой срок нужно подать заявление на изменение кодов ОКВЭД.

Регистрация новых кодов проходит в течение пяти рабочих дней. Ведь именно столько времени потребуется для регистрации новых кодов.

Каждый год до 15 апреля организация или ИП обязаны подать сведения, которые подтверждают основной вид деятельности: заявление.

Данное заявление предоставит право ИП или ООО о получении льгот от государства. Заявление подается не только в Налоговую инспекцию, но также во все контролирующие Вашу деятельность органы – ПФР и ФСС.

В Фонде социального страхования (ФСС) проверяют степень профессионального риска в Вашей компании.

В Пенсионном фонде (ПФР) проверяют все начисления по фиксированным взносам.

Предприниматели, а в основном, это их бухгалтера, готовят и сдают отчетность в фонды, согласно которой, инспектора проверяют Вашу деятельность.

Если ПФР и ФСС обнаружат, что указанного в отчетности кода нет среди тех, что есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП, то взносы заставят пересчитать по полному тарифу.

Вам может быть интересно:

Что такое ОКВЭД?

Статьи

Что такое ОКВЭД?

8 Октября 2014

Региональные налоги

Статьи

Региональные налоги

Отчетность при Патентной системе налогообложения

Статьи

Отчетность при Патентной системе налогообложения

Как грамотно произвести увольнение главного бухгалтера по сокращению

Статьи

Как грамотно произвести увольнение главного бухгалтера по сокращению

29 Ноября 2017

Виды деятельности под лицензию

Статьи

Виды деятельности под лицензию

30 Августа 2014

Обязательное Медицинское Страхование (ОМС)

Статьи

Обязательное Медицинское Страхование (ОМС)

lavnikpartners.com

Ответственность за отсутствие кодов ОКВЭД

Часто бывают ситуации, когда у организации появляется новое направление деятельности, добавляется новый вид услуг и т.д. Отсюда закономерно встает вопрос: требуется ли в данном случае добавлять коды ОКВЭД 2013 для ИП, ООО и прочих юридических лиц в единый государственный реестр юридических лиц, подтверждающие новые виды экономической деятельности? И существует ли ответственность за непредоставление данных кодов?

Штраф

Согласно буквальному толкованию федерального закона о госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей, а именно пункту п) ч.1 ст.5 129-ого ФЗ – это является прямой обязанностью юридического лица или индивидуального предпринимателя.

За непредставление полных сведений, в частности, всех кодов экономической деятельности предусмотрен административный штраф для должностного лица в размере 5 000 рублей.

Порядок

Порядок предоставления кодов ОКВЭД регулируется приказом федеральной налоговой службы от 25-ого января 2012-ого года №25. В приложении к данному приказу содержится форма, которую собственно и требуется заполнить, а затем отнести в налоговый орган. Инструкция по заполнению формы содержится в этом же приказе в самом конце.

Заполнять всю форму не требуется, это, кстати, оговорено в инструкции данного приказа. Заполняются лишь те страницы, данные о которых меняются. Так, если у юридического лица добавились дополнительные виды экономической деятельности, вносить прежние коды не надо. В форме в графе дополнительные коды указываются только новые коды.

Обязательно следует заполнить листы формы «Заявление» и «Заявитель», где будет содержаться общая краткая информация о юридическом лице и должностном лице, который непосредственно представляет обновленные данные в налоговый орган.

Далее останется только сходить к нотариусу, заверить подпись заявителя. Стоит эта услуга порядка 500-600 рублей. Соответственно, идти должен сам заявитель (директор, генеральный директор, ректор и т.д.). Не забудьте взять с собой устав организации и приказ о возложении полномочий на руководителя. Также не забудьте приложить к этой форме выписку из единого гос.реестра юрлиц. Ее необходимо будет показать нотариусу, прежде чем он заверит вам вашу подпись.

Надо сказать, что коды ОКВЭД лучше для надежности заполнять в специальной программе, скаченной с сайта налоговой инспекции. Беда заключается в том, что на ее установку и освоение у вас может уйти половина рабочего дня, и в том, что данная программа слишком часто меняется. Поэтому обязательно отслеживайте новые версии этой программы, прежде чем начинать заполнять форму. С другой стороны, это обезопасит вас от повторного похода в налоговую инспецию и потери времени в очереди до 2-3 часов. Кстати, если вы все же не сможете разобраться с программой по формированию 14-ой формы, многие нотариусы сами заполняют данные коды. Можно попросить сделать это их. Но мы рекомендуем вам заполнить их хотя в черновом варианте, чтобы нотариус знал, какие коды надо заполнять.

Далее когда заявление нотариально удостоверено, можно отправляться в налоговую. Сейчас в большинстве инспекций применяются электронные табло. Правда на практике пока это слабо помогает разгрузить очередь. Поэтому запасайтесь терпением. Когда сотрудник налоговой будет принимать от вас заявление, не забудьте взять с собой паспорт и доверенность с ее копией, если вы выступаете в качестве представителя. На выходе вы должны получить расписку с подписью сотрудника и печатью инспекции, а также узнать день, время и номер окна, куда позже можно будет обратиться за зарегистрированными сведениями. Обычно у налоговой на это уходит от трех рабочих дней.

Госпошлиной данная государственная услуга не облагается.

На этом пока все! Как видите, ничего сложного в этом нет. Желаем вам успехов!

Если есть вопросы, мнения, оставляйте их в комментариях в низу страницы. Рад буду с вами их обсудить.

________________________________________________Похожие записи:

Рекомендую ознакомиться с похожими статьями:

yurprava.ru

Что будет, если указать один вид деятельности по ОКВЭД, а заниматься другим

При регистрации ИП или предприятия, бизнесмен указывает виды экономической деятельности — ОКВЭД. Кодов может быть несколько, но один должен быть основным, его ежегодно подтверждают в Фонде социального страхования. Разберем, зачем это нужно и что будет, если указать один ОКВЭД, а заниматься другим.

Бывает, что предприниматели не сообщают в ФНС, чем занимаются. Причины три: забыли или не успели зарегистрировать новый ОКВЭД или сознательно уклоняются от налогов с основного источника доходов. Уклоняются чаще всего те, кто занимается деятельностью, которая требует сертификации и обязательного лицензирования. Например, торгуют лекарствами, сигаретами или алкоголем. Наказывают всех.

Проблемы возникают, если работать по неуказанным кодам или не сообщить о смене основного вида деятельности.

Проблемы с Федеральной налоговой службой

Например, предприниматель просто поменял направление основной деятельности, выбрав более прибыльный сегмент рынка. Торговал семенами, стал торговать садовой мебелью: на неё спрос выше. Нужный код указан при регистрации, налоги уплачены, бизнес легальный. Но нарушение есть: по закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» бизнесмены обязаны сообщать о смене направления деятельности. Если этого не сделать, руководителя оштрафуют на 5000 рублей или отправят письменное предупреждение ФНС.

Предпринимателя оштрафуют, если налоговые инспекторы докажут, что предприниматель получает прибыль по новому коду деятельности дольше 2 месяцев и 3 дней.

Налоговая может не ограничиться штрафом, а еще и отказать такому коммерсанту в возмещении НДС по всем операциям, прошедшим по ОКВД, который не указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Если деятельность облагается по ЕНВД, регистрирующий орган потребует декларацию по вмененке. А потом оштрафует и, скорее всего, заблокирует расчетный счет.

Если организация на ЕНВД работает по дополнительным ОКВЭД, для которых не применяется специальный налоговый режим, придется сдавать все отчеты по ОСНО: декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и прочие. Даже если отчеты получатся пустыми, налоговая инспекция оштрафует за их несвоевременную сдачу.

Предпринимателям на общей системе налогообложения, напутавшим с кодами, ФНС откажет в получении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Проблемы с Фондом социального страхования

Если заниматься деятельностью, не указанной при регистрации, возникнут проблемы еще и с Фондом социального страхования. Фонд может пересмотреть размер страхового тарифа при расчете обязательных взносов на «травматизм», который остался за ФСС.

ФСС ожидает, что предприниматель каждый год будет подтверждать основной код ОКВЭД. Если не отправить подтверждение в Фонд или заявленный код не будет соответствовать информации из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), бизнесмену установят повышенный тариф. Такой тариф применяют для субъектов предпринимательства с высокими профессиональными рисками. При этом Фонду безразлично, какие риски у предпринимателя на самом деле.

Если не подтвердить основной вид деятельности, увеличится налоговая нагрузка.

Проблемы с банками и клиентами

Кроме ФНС и ФСС, есть еще банки и контрагенты. Если вести бизнес по неподтвержденным кодам ОКВЭД, с ними тоже станет все сложно.

Как мы писали в марте, бдительные контрагенты проверяют потенциальных партнеров. Если предприниматель утаивает от налоговой основное направление бизнеса, контрагенты заподозрят недоброе.

Сложности с банком возникнут, когда предприниматель захочет оформить кредит. Банки тщательно проверяют платежеспособность заёмщиков. Если при проверке сотрудник банка обнаружит выручку по коду ОКВЭД, не значащемуся в государственном реестре, банк откажет.

Как добавить новый код ОКВЭД в госреестр

Заполните заявления по форме Р13001. Если добавляете код — заполняйте лист Ж, убираете — лист З.

Издайте Решение о расширении сферы деятельности или подготовьте протокол заседания учредителей на эту тему.

Заплатите 800 рублей госпошлины.

Проверьте документы и заверьте подпись предпринимателя у нотариуса.

Подайте документы в ФНС. Получите расписку о перечне принятых документов. Нужны:

  • новая редакция устава (2 экземпляра.) и протокол общего собрания учредителей (1 экземпляр), если у вас ООО;
  • заявление по форме Р13001, заверенное нотариусом;
  • квитанция госпошлины;
  • паспорт и доверенность, если обращается представитель.

Подождите, пока новый код ОКВЭД внесут в ЕГРИП, и получите выписку из реестра в налоговой инспекции.

nebopro.ru


Смотрите также